Вернуться к обычному виду
Закрыть
Авторизация
Логин:
Пароль:

Забыли пароль?
Войти на сайт

Администрация Вичугского муниципального района Ивановской области

официальный сайт

DSC_7870-2.jpg

Глава Вичугского муниципального района 
Глазов Евгений Валентинович


vcc-3x4.png

Губернатор Ивановской области

Воскресенский Станислав Сергеевич

Официально

  • Вичугский муниципальный район

Федеральная налоговая служба информирует


Изменить внесенные в ККТ данные о системе налогообложения обязаны предприниматели при переходе с ЕНВД на иной режим налогообложения

Межрайонная ИФНС России № 5 по Ивановской области доводит до сведения налогоплательщиков, что  связи с отменой с 1 января 2021 года специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход (далее ЕНВД), пользователям контрольно-кассовой техники (далее ККТ), применяющим в настоящее время указанный режим налогообложения, необходимо внести соответствующие изменения в сведения, ранее введенные в ККТ, о новом режиме налогообложения. Обязанность замены фискального накопителя отсутствует.

Напомним, пунктом 1 статьи 4 Федерального закона от 25.04.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, в том числе применяемая при расчете система налогообложения.

Пользователи онлайн-касс на ЕНВД могут самостоятельно поменять режим налогообложения на своей кассе без посредников. Для этого ФНС России запустила специальный интернет-сервис «Настройка кассы при переходе с ЕНВД на иной режим налогообложения». Налогоплательщику достаточно выбрать свою модель кассы из предлагаемого списка или начать вводить название кассы: сервис автоматически найдет модель по первым буквам. После выбора кассы сервис предложит скачать в формате PDF инструкцию по настройке для этой модели.

Обращаем внимание, что отражение в кассовом чеке пользователем ККТ системы налогообложения, отличной от применяемой, является нарушением законодательства Российской Федерации о применении ККТ и влечет за собой привлечение к административной ответственности по части 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.


Внимание налогоплательщиков! С 01.01.2021  изменяются реквизиты для перечисления налогов, страховых взносов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации на территории Ивановской области

РЕКВИЗИТЫ СЧЕТА:

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ИВАНОВО БАНКА РОССИИ//УФК по Ивановской области г. Иваново

БИК банка получателя: 012406500

Банковский счет получателя (15 поле платежного поручения) 40102810645370000025

Казначейский счет получателя (17 поле платежного поручения) 03100643000000013300

Наименование получателя: УФК по Ивановской области (наименование  соответствующей ИФНС, где налогоплательщик состоит на учете).

 

Реквизиты инспекций области:

Наименование налогового органа

ИНН налогового органа

КПП налогового органа

ИФНС России по г.Иваново

3728012590

370201001

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ивановской области

3704004624

370401001

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ивановской области

3706009650

370601001

Межрайонная ИФНС России № 4 по Ивановской области

3705003609

370501001

Межрайонная ИФНС России № 5 по Ивановской области

3703005431

370301001

Межрайонная ИФНС России № 6 по Ивановской области

3711004128

370201001


Новые формы налоговой отчетности за 2020 год

Межрайонная ИФНС России №5 по Ивановской области доводит до сведения налогоплательщиков, что с 1 января 2021 года стартует кампания по представлению налоговой отчетности за 2020 год. Основные изменения в формах налоговых деклараций (расчетах):

- с расчетного периода 2020 года расчеты по страховым взносам (КНД 1151111) представляются по обновленной форме в соответствии с приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Теперь в него включается информация о среднесписочной численности работников организации. Указанный показатель отражается на титульном листе расчета.  Отдельно Сведения о среднесписочной численности работников организации по состоянию на 01.01.2021 не предоставляется. Плательщики, у которых число работников превышает 10 человек, направляют расчет по страховым взносам в электронной форме. Если же у компании 10 сотрудников и менее, она вправе представить указанный расчет как в электронной форме, так и на бумаге;

- Приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@ внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006), которые применяются с представления налоговой декларации за налоговый период 2020 года;

- налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026) за 2020 год необходимо представить по форме,  утвержденной Приказом ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@.

 - Приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@, вступающим в силу 1 января 2021 года, установлена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ КНД 1151020), которая применяется с отчетности за 2020 год.

Внимание!  С 1 января 2021 года отменяется обязанность представления налоговой декларации по транспортному налогу и налоговой декларации по земельному налогу (Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ). Установлены общие для всех регионов сроки уплаты: налог за 2020 г. - 01.03.2021, авансовые платежи - 30.04.2021, 02.08.2021, 01.11.2021 (ст. ст. 363, 397 НК РФ). Декларации за 2020 г. сдавать не надо. После уплаты налога за год налоговая инспекция отправит в адрес организаций свой расчет налога. О транспорте или земле, которых не будет в этом расчете, необходимо  сообщить в инспекцию (ст. 23 НК РФ).

Подробно обо всех изменениях по вопросам налогообложения можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru.


С 2021 года изменяется порядок представления бухгалтерской отчётности

Межрайонная ИФНС России №5 по Ивановской области информирует, начиная  с отчетности за 2020 г. все организации обязаны представлять в налоговый орган годовую бухгалтерскую отчетность в электронной форме (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Годовая бухгалтерская отчетность и аудиторское заключение о ней представляются в форматах, утвержденных Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@. В связи с этим представление организаций  бухгалтерской отчетности за 2020 г. на бумажном носителе является основанием для отказа в его приеме налоговым органом.


Оплатить налоговое уведомление можно, не посещая почтовое отделение

Межрайонная ИФНС России №5 по Ивановской области сообщает, что ФНС России, учитывая ограничительные меры, направленные на предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19), разъясняет, как лично, не посещая почтовое отделение, в котором хранится направленное налогоплательщику налоговое уведомление, можно вовремя оплатить налоги.

Для этого через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» или иным способом можно направить обращение в налоговую инспекцию по месту жительства, попросив предоставить уникальные идентификаторы начислений (УИН), указанные в вашем налоговом уведомлении.

Обращение должно содержать следующие сведения о налогоплательщике:

фамилию, имя, отчество (при наличии),

реквизиты основного документа, удостоверяющего его личность (вид, серия, номер, дата выдачи, кем выдан),

адрес или электронную почту для направления ответа,

данные о налоговом периоде, в отношении которого запрошены УИНы.

Налоговая инспекция оперативно направит запрошенную информацию о значениях УИН из налогового уведомления либо проинформирует о наличии оснований, препятствующих ее предоставлению. Например, если уведомление за указанный период отсутствует, или сведения запрошены из уведомления, которое направлялось не автору обращения.

Уплатить налоги по индексу документа возможна с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин физических лиц», выбрав «Уплата налогов, страховых взносов», «Уплата за себя» и способ уплаты «Уплата имущественных налогов физических лиц и НДФЛ по индексу документа», на официальном сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/payment/payment.html?payer=fl) либо иным способом, в том числе через терминалы и сервисы банковских организаций.

Призываем граждан не откладывать уплату имущественных налогов на последний день!

Если налогоплательщик не заплатит указанные в уведомлении налоги вовремя, то уже со 2 декабря 2020 года начнет расти налоговая задолженность за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате просроченного налога. Если должник его не исполнит, тогда налоговый орган обратится в суд. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника или арестовать его имущество.

Получить дополнительную информацию можно по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.


Зачесть переплату по налогам теперь стало проще

Межрайонная ИФНС России №5 по Ивановской области сообщает, что с 1 октября 2020 года  действуют новые правила проведения зачетов по налогам.

Ранее зачет переплаты по федеральным налогам и сборам, региональным налогам, а также местным налогам и сборам производился по соответствующим видам. То есть, федеральные налоги засчитывались в счет федеральных, региональные - в счет региональных, местные - в счет местных. 

Сейчас зачет можно проводить между разными видами налогов, в том числе в части суммы налогов и сборов, излишне уплаченных до 1 октября.      

Например, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет недоимки по транспортному налогу, несмотря на то, что транспортный налог является региональным, а переплата возникла по федеральному налогу.

Также переплату можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога.

Произвести зачет налоговые органы могут самостоятельно, либо по заявлению налогоплательщика. 

Однако зачет между разными видами налогов не распространяется на излишне уплаченные страховые взносы, а также на налоги, подлежащие возмещению.

Кроме этого, изменились и правила возврата переплаты. Вернуть переплату можно только при условии, что у плательщика нет недоимки по любым налогам, пеням, штрафам, а не только по налогу того же вида, что переплата, как было до 1 октября 2020 года.

Получить дополнительную информацию можно по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.


Важно! Не пропустите срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2019 год – 01 декабря 2020 года

Межрайонная ИФНС России № 5 по Ивановской области напоминает налогоплательщикам, что установленный срок уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов, а так же  налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) за 2019 год - не позднее 1 декабря 2020 года.

Обращаем внимание граждан, чтобы упростить оплату налогов,  все платежные реквизиты включены в налоговое уведомление. В составе информации для оплаты налогов указаны: QR-код, штрих-код и уникальный индекс документа (УИН), с помощью которых легко осуществить налоговые платежи через банковские терминалы, а также мобильные устройства. Отдельные квитанции для оплаты налогов не направляются, за исключением только квитанций по налоговой задолженности за прошлые налоговые периоды.

Налоговые уведомления не направляются на бумажном носителе по почте в следующих случаях:

- у налогоплательщика есть налоговая льгота, вычет или иные установленные законодательством основания, полностью освобождающие его от уплаты налога;

- если общая сумма налогов, отражаемых в уведомлении, составляет менее 100 рублей.   Они направляются в последующие годы, когда сумма за несколько лет превысит этот предел, а если сумма не превышена, то по истечению 3-х лет;

- физлицо является пользователем «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России и при этом не направило в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Отмечаем, что неуплата налогов в установленные сроки влечет за собой начисление пени и является основанием для применения мер принудительного взыскания задолженности через суд. На сайтах ФНС России www.nalog.ru и  Едином портале государственных и муниципальных услуг http://gosuslugi.ru   размещены сервисы, которые позволяют проверить свою задолженность  и оплатить её.       Необходимо отметить, что на портале государственных услуг в настоящее время отражаются сведения только по налоговой задолженности.  На портал госуслуг налоговые уведомления на уплату имущественных налогов не направляются! Таким образом, своевременно неоплаченные налоги, начиная со 2 декабря 2020 года, перейдут в категорию «задолженность» и появятся на интернет-портале. Сведения о начислениях имущественных налогов текущего года предоставляет только сервис налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Если вы до настоящего времени не получили налоговое уведомление на уплату налогов инспекция предлагает обратиться лично в налоговый орган или отделение Многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг «МФЦ». Граждане могут получить на основании заявления и документа, удостоверяющего личность (паспорт),  копию уведомления на уплату налогов.


Уважаемы налогоплательщики, призываем вас не дожидаться срока уплаты налогов и заблаговременно исполнить свой гражданский долг!                                                      



Физлица могут дополнительно получить налоговые уведомления в налоговой инспекции или МФЦ

Межрайонная ИФНС Росси № 5 по Ивановской области сообщает, что завершается кампания по направлению физическим лицам налоговых уведомлений за 2019 год: все уведомления для доставки переданы федеральному оператору почтовой связи либо размещены в интернет-сервисе  ФНС России «Личный кабинета налогоплательщиков для физических лиц». Владельцам налогооблагаемых транспортных средств и объектов недвижимости, а также тем, кто получил в 2019 году доходы, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, необходимо заплатить налоги, указанные в налоговых уведомлениях, не позднее 1 декабря 2020 года.

Напомним, что налоговые уведомления не направляются на бумажном носителе по почте в следующих случаях:

- у налогоплательщика есть налоговая льгота, вычет или иные установленные законодательством основания, полностью освобождающие его от уплаты налога;

- если общая сумма налогов, отражаемых в уведомлении, составляет менее 100 рублей.   Они направляются в последующие годы, когда сумма за несколько лет превысит этот предел, а если сумма не превышена, то по истечению 3-х лет;

- физлицо является пользователем Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС России и при этом не направило в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Граждане могут получить на основании заявления и документа, удостоверяющего личность (паспорт),  копию уведомления на уплату налогов. Для этого рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию по месту налогового учета либо в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.


Утверждена новая форма 6-НДФЛ

Межрайонная ИФНС России № 5 по Ивановской области сообщает, что утверждена новая форма Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде, а также форма справки о полученных физлицом доходах и удержанных суммах налога. Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ зарегистрирован Минюстом России. Обновление формы расчета, обусловлено изменениями законодательства, в том числе внесенными Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Так, с налогового периода 2021 года и далее в составе расчета 6-НДФЛ в качестве Приложения № 1 будет представляться справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее форма 2-НДФЛ). Новая форма применяется с представления расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.


Изменилась форма расчета по страховым взносам

Межрайонная ИФНС России № 5 по Ивановской области сообщает, что с расчетного периода 2020 года информация о среднесписочной численности работников организации будет представляться в налоговые органы не отдельной декларацией, а в составе расчета по страховым взносам. Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@ отменил форму «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».

Показатель «среднесписочная численность» будет отражаться плательщиком на титульном листе расчета по страховым взносам. Соответствующие изменения утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.


Новый электронный формат подачи жалобы поможет упростить и оптимизировать взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков

Межрайоная ИФНС России №5 по Ивановской области информирует, что приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ утверждены форма и порядок заполнения жалобы, а также формат и порядок ее представления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Начиная с 1 июля 2020 года, прием и получение решений по жалобам по ТКС стало возможно на территории всей Российской Федерации. До сих пор существовали лишь требования к жалобе, установленные статьей 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации, сама жалоба составлялась в произвольной форме. Теперь налогоплательщики, взаимодействующие с налоговыми органами в электронном виде по ТКС, могут использовать утвержденные форматы при обжаловании решений налогового органа, вынесенных по результатам проверки, налоговых уведомлений, требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов и иных документов, а также действия (бездействия) должностных лиц налоговых органов. Представленная по ТКС жалоба должна быть подписана усиленной квалификационной электронной подписью лица, подающего жалобу, и направлена через оператора электронного документооборота. В ответ налоговый орган сможет сообщить по ТКС время и место ее рассмотрения, информацию о приостановлении или об отказе в приостановлении исполнения решения инспекции, а также сведения о продлении срока рассмотрения жалобы и решение по ней. Это поможет упростить и оптимизировать взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков. Кроме того, подача жалобы в новом электронном формате позволяет качественно заполнить все необходимые и предусмотренные статьей 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации поля и реквизиты формы жалобы. Обращаем внимание налогоплательщиков, что подача жалобы в ранее действующем формате требовала представления в виде приложения сканированного текста жалобы и обращения, подписанного электронно-цифровой подписью, но форматно-логический контроль наличия такой ЭЦП отсутствовал. Кроме того, подача жалобы в электронной форме в новом формате делает возможным направление заявителю документов вышестоящих налоговых органов, образующихся в ходе рассмотрения жалобы по ТКС, что было невозможно в прежнем формате. 


Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо подать не позднее 31 декабря 2020 года

Межрайонная ИФНС России № 5 по Ивановской области доводит до сведения налогоплательщиков, желающих перейти на упрощенную систему налогообложения с 2021 года, что необходимо не позднее 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе по форме (КНД 1150001),  утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Юридические лица  подают уведомление в инспекцию по месту нахождения, индивидуальные предприниматели - по месту жительства. Представить его можно лично, через представителя или по почте заказным письмом. Кроме того, уведомление можно прислать по ТКС или через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» в разделе «Моя система налогообложения». Все налогоплательщики указывают в уведомлении выбранный объект налогообложения – доходы (ставка налогообложения 6%) или доходы минус расходы (ставка налогообложения 15%).       Переход на УСН осуществляется в добровольном порядке

Однако,  у данной системы налогообложения есть свои особенности – это ограничения на ее применение,  установленные главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.  С 2021 г. налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), предоставлены некоторые новшества: при небольшом превышении за год или за любой отчетный период пороговой величины доходов или лимита средней численности работников право на УСН она не утрачивает. Организация продолжает использовать УСН, даже когда: доходы превышают 150 млн. руб., но остаются в пределах 200 млн руб. (указанные лимиты индексируются на коэффициент-дефлятор); средняя численность работников превышает 100 человек, но остается в пределах 130 человек. Тем не менее допускать такие превышения пороговых величин нежелательно. При любом из них налог на УСН придется уплачивать по более высокой ставке. В зависимости от объекта налогообложения ставка составит (п. п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 Налогового кодека Российской Федерации): 20% - при объекте "доходы минус расходы";8% - при объекте "доходы". Если превышение более значительное организация утрачивает право на УСН с начала квартала, в котором допущено превышение (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации).

Обращаем внимание,  что если налогоплательщик уже подал уведомление о переходе на УСН, но затем решил изменить объект налогообложения или вовсе отказаться от применения этого режима, то не позднее 31 декабря он может подать новое уведомление либо соответствующее обращение. Предыдущее уведомление будет аннулировано.

  Если организация или ИП хочет получить уведомление о возможности применения УСН, тогда нужно направить в инспекцию запрос об этом. Подать его можно в любое время, в том числе одновременно с уведомлением о переходе на УСН.

По общему правилу вы можете полностью отказаться от УСН и перейти на другой режим налогообложения с начала очередного года. Для этого подайте уведомление об отказе от УСН по форме N 26.2-3 в инспекцию не позднее 15 января года, в котором хотите применять другой режим. 


C 1 января 2021 года отмена единого налога на вмененный доход  затронет всех налогоплательщиков, применяющих данную систему налогообложения, независимо от субъекта РФ

Межрайонная ИФНС России № 5 по Ивановской области сообщает, что в соответствии с Федеральным законом от 29 июня 2012 года  № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)  с 1 января 2021 года не применяется.

Отмена ЕНВД затронет всех налогоплательщиков, применяющих данную систему налогообложения, независимо от субъекта РФ. Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, с 01.01.2021 года будут считаться применяющими общую систему налогообложения.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

1. общую систему налогообложения (ОСН);

2. на упрощённую систему налогообложения (УСН);

2.   на иные системы налогообложения (при соблюдении соответствующих условий):

- индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников,  могут перейти на патентную систему налогообложения (ПСН);

- индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на  профессиональный доход.

Патентная система налогообложения максимально схожа с ЕНВД – предусматривает освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов, является добровольной, может совмещаться с УСН и ОСН, а также применение данного режима предусмотрено в отношении аналогичных с  ЕНВД видов деятельности.     На территории Ивановской области патентной системы налогообложения введена  Законом Ивановской области от 29.11.2012 N 99-ОЗ "О введении патентной системы налогообложения на территории Ивановской области".  Заявления на получение патента необходимо подать в налоговый орган не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. Налоговая ставка составляет 6 процентов.

Еще один специальный налоговый режим, который будет востребован после отмены ЕНВД – это налог на профессиональный доход. На территории Ивановской области он введен с 01 июля 2020 года Законом Ивановской области от 29.05.2020 №28-ОЗ «Налог на профессиональный доход». Порядок перехода и условия  применение налога на профессиональный доход установлены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», (далее – Закон № 422-ФЗ). Переход на специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход» - это добровольное решение граждан и распространяется данный режим налогообложения на физических лиц и индивидуальных предпринимателей, у которых виды деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Законом № 422-ФЗ. При этом не нужно приобретать кассу, сдавать отчетность, а регистрация, уплата налога и выдача чеков происходит в мобильном приложении «Мой налог». Налоговая ставка зависит от того, кому предоставляется услуга – физическому лицу или юридическому лицу. Так, если реализация товаров (работ, услуг) оказывается физическим лицам, то ставка 4%, если юридическим лицам - 6%.

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов». Уведомление о переходе на УСН с 01.01.2021 года необходимо подать в налоговый орган не позднее 31 декабря 2020 года.

 

Обращаем внимание,  что в связи с внесением изменений в  Федеральный закон № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» с 01.09.2020 регистрирующий орган получил право самостоятельно исключать ИП из ЕГРИП при одновременном соблюдении следующих условий: индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность по налогам и сборам, истекли 15 месяцев с даты  окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних 15 месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Индивидуальный предприниматель, исключенный из ЕГРИП по решению регистрирующего органа, вновь сможет зарегистрировать в этом качестве только по истечении трех лет с даты исключения из ЕГРИП.

Таким образом, у индивидуальных предпринимателей появился еще один повод пересмотреть режим налогообложения, чтобы их не коснулись последствия исключения из ЕГРИП в соответствии со ст. 22.4 Федерального закона №129.

Для выбора оптимального налогового режима рекомендуем пользоваться налоговым калькулятором, размещенном на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения», в котором  в интерактивном режиме надо лишь ввести заданные параметры. 


С 25 ноября 2020 года государственная регистрация будет проводиться только по новым формам

Межрайонная ИФНС России № 5 по Ивановской области доводит до сведения налогоплательщиков, что с 25 ноября 2020 года вступает в силу приказ ФНС России от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств», которым утвержден ряд новых форм.

В новых формах произошло изменение в нумерации:

Сохранили тот же код:

форма Р11001 (о создании юридического лица),

форма Р21001 (о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), форма Р24001 (о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в ЕРГИП),

форма Р26001 (о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя),

форма Р24002 (о внесении изменений в сведения о КФХ, содержащиеся в ЕРГИП),

форма Р26002 (о прекращении деятельности КФХ),

 форма Р16002 (для внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении унитарного предприятия или учреждения),

форма Р17001 (сообщение сведений о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года).

 

Отменена: форма Р27001 (внесение в ЕГРИП сведений о КФХ, созданном до 1 января 1995 года)

 

Добавлены:

- форма Р18002 (заявление (уведомление) о регистрации международной компании). Данная форма заявления является новой, ранее не использовавшейся.

- форма Р12003 (уведомление о начале реорганизации). Данная форма объединила ранее использовавшиеся формы — Р12001 и Р12003.

- форма Р12016 (заявление о завершении реорганизации). Ранее использовалась форма Р16003.

- форма Р13014 (заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц). Данная форма объединила ранее использовавшиеся формы — Р13001 и Р14001.

- форма Р15016 (заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица). Данная форма объединила ранее использовавшиеся формы — Р15001 и Р16001.

 

Главное и удобное отличие новых форм, то, что их можно будет распечатывать с 2-ух сторон.

В новых формах появилась возможность отразить в Едином государственном реестре юридических лиц сведения:

- о наличии корпоративного договора и его содержании;

- об использовании ООО типового устава;

- о совместном или раздельном осуществлении полномочий руководителями юридического лица, когда их несколько;

- о сочетании различных форм реорганизации;

- о продлении срока ликвидации ООО.

 

Также введены разделы для указания сведений об электронном адресе юридического лица и наименовании юридического лица на иностранном языке.

Отдельно стоит акцентировать внимание, что в новых формах сведения о месте нахождения и адресе юридического лица, адресе места жительства физического лица, регистрируемого (зарегистрированного) в качестве индивидуального предпринимателя заполняются в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре.

Структура адреса, последовательность адресообразующих элементов установлена Правилами присвоения, изменения и аннулирования адресов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19 ноября 2014 г. № 1221 «Об утверждении Правил присвоения, изменения и аннулирования адресов».

При заполнении в формах заявлений сведений об адресе, рекомендуем использовать информацию, размещенную в Федеральной информационной адресной системе (ФИАС), доступ к которой осуществляется с сайта ФНС России.

По документам, представленным в регистрирующий орган с 25 ноября 2020 года по «старым» формам, утвержденным приказами ФНС России от 25 января 2012 года № ММВ-7-6/25@ и от 9 июня 2014 года № ММВ-7-14/316, будут приниматься решения об отказе в государственной регистрации.


Единый налоговый платеж: удобно, быстро, в срок

Межрайонная ИФНС России №5 по Ивановской области сообщает, что налоговые органы информируют налогоплательщиков  о преимуществах уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортного налога, земельного налога и  налога на имущество физических лиц с использованием единого налогового платежа.

Единый налоговый платеж является аналогом электронного кошелька, позволяющего добровольно и заблаговременно перечислить денежные средства для уплаты налогов. «Это своеобразный «авансовый кошелек» налогоплательщика, куда он вносит деньги для последующей уплаты налогов и задолженности по ним.  Заплатить можно не только за себя, но и за третьих лиц. Сделать взнос возможно в любое время в течение года. При необходимости  - разбить платеж на несколько частей. Механизм единого платежа исключает вероятность ошибки при перечислении средств, обо всех проведенных операциях гражданин обязательно уведомляется».

В первую очередь денежные средства идут на погашение налоговой задолженности, если таковая имеется, а остаток сохраняется в «авансовом кошельке» до наступления срока уплаты налогов.

Для получения дополнительной или более подробной информации можно обращаться в Единый контакт-центр ФНС России по единому федеральному номеру 8-800-222-2-222. 

Межрайонная ИФНС России № 5 по Ивановской области  отмечает, что уплата налогов - конституционный долг каждого добропорядочного гражданина, и призываем земляков исполнить его, не нарушая  установленные законодательством сроки. Налоговая инспекция выражает благодарность всем налогоплательщикам, заблаговременно оплатившим имущественные налоги!


Налоговые льготы по имущественным налогам

Межрайонная ИФНС России №5 по Ивановской области в период уплаты имущественных налогов за 2019 год отвечает на вопросы о порядке применения налоговых льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц .

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской федерации (далее – НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства, в частности,  Законом Ивановской области «О транспортном налоге» от 28 ноября 2002 года № 88-ОЗ (с учетом изменений и дополнений).

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости.  

Обращаем внимание,  что налоговые уведомления не направляются в случаях, если у налогоплательщика есть налоговая льгота, вычет или иные установленные законодательством основания, полностью освобождающие его от уплаты налога.

При получении налогового уведомления, проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении, для этого изучите содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет». Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить,  относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

По транспортному налогу освобождаются от уплаты 50% транспортного налога на одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 л.с.) граждане России, проживающие в Ивановской области, удостоенных званий Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда или являющихся полными кавалерами ордена Славы, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий,  инвалиды 1,2,3 группы, инвалиды детства, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. Один, из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида имеет на право на льготы о в отношении на одно транспортное средство.  Отмечаем, что Законом Ивановской области «О транспортном налоге» от 28 ноября 2002 года № 88-ОЗ льготы для лиц предпенсионного возраста и пенсионеров не предусмотрены.

По земельному налогу, действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований  по месту нахождения земельных участков.

По налогу на имущество физических лиц льготы применяются для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место. Кроме того, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований  по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Ряду категорий налогоплательщиков (многодетным гражданам, инвалидам, пенсионерам, лицам предпенсионного возраста) предусмотрен беззаявительный порядок представления льгот, но только в случае, если у налоговых органов есть соответствующие сведения. Если льгота не рассчитана автоматически, физические лица могут подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган любым удобным способом: через интернет-сервис ФНС России  «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», почтовым сообщением, путем личного обращения в налоговую инспекцию,  через уполномоченный МФЦ.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться на официальном сайте ФНС в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), или в контакт-центр ФНС России по бесплатному номеру телефона  8 800 – 222-22-22.


Основные  изменения в налоговых уведомлениях физических лиц в 2020 году

Межрайонная инспекция ФНС России №5 по Ивановской области сообщает, что в настоящее время проводится массовая рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическим лицам имущественных налогов и НДФЛ (по отдельным видам доходов) за 2019 год по сроку оплаты 01 декабря 2020 года. В вязи о обращениями граждан по вопросам исчисления налогов комментируем основные изменения, учтенные в налоговых уведомлениях, по сравнению с прошлым годом.

1) по транспортному налогу

- отменен налоговый вычет по налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы – автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ);

- введен беззаявительный порядок предоставления льгот: если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок применяется для предоставления налоговых льгот, в частности,  инвалидам, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (п. 66 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ);

- при расчете налога будет применен новый Перечень http://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_podlezhashhiy_primeneniyu_v_ocherednom_nalogovom_periode_2019_god легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России (в новый Перечень включено более 1 100 марок и моделей автомобилей, например, в обновленный Перечень вошли Audi Q8, Cadillac CT6 и XT5, Chevrolet Traverse, Volvo XC40).

Порядок применения налоговых ставок и льгот по месту нахождения транспортных средств установлен Законом Ивановской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 №88-ОЗ (с учетом изменений и дополнений).

2) по земельному налогу

- вводится налоговый вычет, уменьшающий налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров – лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 (ст. 1 Федерального закона от 30.10.2018 № 378-ФЗ);

- применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

- применяются новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу 2019 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости;

3) по налогу на имущество физических лиц 

- вводится льгота, освобождающая предпенсионеров от уплаты налога в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности (ст. 1 Федерального закона от 30.10.2018 № 378-ФЗ);

- в 2020 году при расчете налога на имущество физических лиц за 2019 год в 63 субъектах Российской Федерации, в том числе в Ивановской области, налог исчислен с коэффициентом 10 % ограничения роста по сравнению с прошлым годом. В соответствии с нормами главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с  2015 года применяется  порядок исчисления налога на имущество физических лиц,  при котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости, и в течение первых четырех лет  налог исчислялся с учетом понижающих коэффициентов (за 2015 год - 0,2, за 2016 год  - 0,4, за 2017 год - 0,6, за 2018  - 0,8). 

- применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения.

- применяются новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу 2019 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

С информацией о налоговых ставках и льготах по имущественным налогам можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/). Ряду категорий налогоплательщиков (многодетным гражданам, инвалидам, пенсионерам, лицам предпенсионного возраста) предусмотрен беззаявительный порядок представления льгот, но только в случае, если у налоговых органов есть соответствующие сведения. Если льгота не рассчитана автоматически, физические лица могут обратиться  в налоговый орган для заполнения заявления о предоставлении налоговой льготы с приложением  документов,  подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу.

В сравнении с прошлым годом существенных изменений в налоговом уведомлении не произошло. В форме уведомлений за 2019 год так же содержатся полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор,  штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов. В уведомления включена информация о вычете по земельному налогу для льготных категорий граждан, который равен кадастровой стоимости шести соток площади одного земельного участка. В налоговом уведомлении, как и в прошлом году, не будут содержаться сведения об объектах имущества, по которым не предъявляются налоговые платежи. Например, если гражданин использует налоговую льготу, которая освобождает его от уплаты налога, или у физлица есть переплата, покрывающая сумму налога.

Уплата налога владельцами транспортных средств и объектов недвижимости, а также теми, кто получил в 2019 году доходы, с которых налоговым агентом не был удержан налог на доходы физических лиц, осуществляется в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации. Налоги, включенные в сводное уведомление за 2019 год, необходимо уплатить до 1 декабря 2020 года.

В настоящее время все расчеты физическим лицам произведены, все уведомления подготовлены к рассылке и будут направлены отделениями почтовой связи не позднее 30 дней до наступления срока уплаты. Налоговые уведомления на уплату налогов владельцам Личного кабинета направляются только в электронном виде, без дублирования по почте, за исключением случаев получения от пользователей Личного кабинета уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Граждане могут получить на основании заявления копию уведомления на уплату налогов. Для этого рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию по месту налогового учета либо в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, заполнив  для получения указанного документа.

Обращаем внимание налогоплательщиков, что сводные налоговые уведомления содержат налоговую тайну в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса РФ, поэтому не могут быть направлены по адресу электронной почты.

Уплатить налоги можно следующими способами:

- через платежные системы, банковские терминалы и мобильные устройства;

- через отделения любого кредитного учреждения;

- через информационный ресурс «Единый портал государственных и муниципальных услуг Российской Федерации»;

- через электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика», «Уплата налогов», расположенные на сайте ФНС России;

-  через отделения Почты России.

Ответы на любые вопросы можно получить по бесплатному телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.


ФНС России ответила на часто задаваемые вопросы об исполнении физическими лицами налоговых уведомлений

Межрайонная ИФНС России №5 по Ивановской области сообщает, что ФНС России на официальном сайте налоговой службы  www.nalog.ru опубликовала ответы на часто задаваемые вопросы об исполнении физическими лицами налоговых уведомлений: когда наступает предельный срок уплаты налогов по налоговым уведомлениям за 2019 год; что делать, если в уведомлении, по мнению налогоплательщика, имеется неактуальная информация; должно ли приходить уведомление для уплаты налогов за имущество малолетнего ребенка и можно ли обратиться за налоговой льготой после получения уведомления.

1 декабря 2020 года – последний день для своевременной уплаты налогов на имущество физических лиц за 2019 год. Если до 1 ноября налоговое уведомление не получено, а облагаемое налогами имущество (транспортное средство, земельный участок, жилое помещение, садовый дом, гараж и т.п.) имеется, это повод обратиться в налоговую инспекцию и уточнить данные. Это можно сделать любым удобным способом: лично, по почте, через уполномоченные МФЦ или электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» и «Обратиться в ФНС России».

Кроме того, если налогоплательщик имеет право на льготу, а при расчете налога ее не учли, поскольку информация о льготе не была своевременно получена налоговыми органами, то можно обратиться с соответствующим заявлением, в т.ч. после получения налогового уведомления. По результатам его рассмотрения налогоплательщику пришлют уведомление о предоставлении налоговой льготы либо мотивированное сообщение об отказе.

Несовершеннолетние владельцы квартир, земельных участков и другого недвижимого имущества также признаются налогоплательщиками. Фактически налоги за них должны уплачивать их родители или другие законные представители (усыновители, опекуны, попечители).

С полным перечнем вопросов и разъяснений по теме налогообложения имущества физических лиц можно ознакомиться в разделе «Часто задаваемые вопросы» сайта ФНС России. Ответы так же можно получить по бесплатному телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.


ФНС России предупреждает о распространении ложной информации о получении вычета на обязательное пенсионное страхование

Межрайонная ИФНС России № 5 по Ивановской области сообщает, что ФНС России 07.10.2020 на официальном сайте налоговой службы  www.nalog.ru  опубликовало информацию о том, что в интернете распространяется ложная информация о возможности получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда РФ. Соответствующая инструкция распространяется в мессенджерах и социальных сетях.

Так, гражданам предлагается сформировать на Едином портале государственных услуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В качестве суммы расходов для вычета рекомендуется принять данные из нее. После этого гражданину предлагается заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Такая льгота заявляется как социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию.

ФНС России предупреждает, что вышеуказанный порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству. Претендовать на социальный вычет могут те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии. Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Налогоплательщик может заявить данный вычет, предоставив документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Например, копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица, которая выдается по утвержденной форме. Выписка Пенсионного фонда РФ при этом не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.

Если форма 3-НДФЛ, заполненная в соответствии с указанной ложной инструкцией, уже была направлена в налоговый орган, следует представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам проверки налоговой декларации.

Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти на сайте ФНС России в разделе «Налоговые вычеты».